Informe de Rendimentos
Como conferir as informações?
Antes de iniciar a conferência do Informe de Rendimentos ou DIRF, é necessário verificar se a empresa
efetua os pagamentos dentro ou fora do mês. Para conferir, acesse Cadastros / Empresas / Parâmetros
/ Recursos Humanos / Essenciais, quadro Opções.
Se as opções Pagamento de salários e Pró-labore estiverem marcadas, o pagamento é dentro
do mês, caso contrário, o pagamento é fora do mês, ou seja, no quinto dia útil do mês seguinte a
competência.
Também é necessário verificar se a empresa paga adiantamento mensal. Determinados esses dois itens,
haverá 3 possibilidades de conferência:
a) Se o pagamento é dentro do mês, não importará se faz ou não adiantamento, serão considerados para o
Informe e DIRF todas as bases de IRRF e eventos PAGOS das competências janeiro a dezembro do ano
corrente, inclusive férias e rescisão.
b) Se o pagamento é fora do mês, sem adiantamento de salário, para conferência deve-se tomar as bases
de IRRF e eventos PAGOS entre janeiro e dezembro do ano corrente, ou seja, das competências dezembro do
ano anterior, até novembro do ano corrente.
A explicação é que os valores referentes ao Imposto de Renda são calculados de acordo com a data do
pagamento (regime de caixa). Desta forma o pagamento do mês 12/2004 ocorreu no quinto dia útil do mês
subsequente, ou seja, em 01/2005, e assim por diante.
c) Se o pagamento é fora do mês, com adiantamento de salário, para conferência deve-se desconsiderar a
base de IRRF do pagamento mensal, somando diretamente as bases de IRRF dos adiantamentos das
competências janeiro a dezembro do ano corrente.
Para conferência dos valores sugerimos a emissão da Listagem do Arquivo para DIRF, em Módulos / Rotinas
Anuais / Geração de Arquivo da DIRF, marcando a opção Imprimir relatório após a geração. Outro
relatório sugerido é a Ficha Financeira dos Funcionários, em Relatórios / Funcionários / Ficha
Financeira.
Também devem ser considerados os valores pagos referentes a férias e rescisão dentro do exercício e 13º
salário.
Para confirmar a data de pagamento das férias e os valores acesse a rotina Módulos / Férias /
Manutenção de Férias, informe o funcionário e selecione as férias em questão. Observe se a data de
pagamento está dentro do exercício.
Observe também o quadro Imposto de Renda, cujas informações serão consideradas para o Informe de Rendimentos.
Para confirmar a data de pagamento das rescisões e os valores, acesse a rotina Módulos / Rescisão de Contrato / Alteração de Rescisão.
Observe a data do pagamento e as informações para o IRRF dos quadros Saldo de Salários, 13º Salário e Férias.
Para emitir o informe de rendimentos acesse as seguintes rotinas:
Funcionários: Módulos / Rotinas Anuais / Informe de Rendimentos
Diretores: Módulos / Retiradas / Pró-labore / Relatórios / Informe de Rendimentos
Autônomos: Módulos / Autônomos / Relatórios / Informe de Rendimentos.
Opções de impressão do Informe de Rendimentos
Emitir somente de autônomos considerados na DIRF: Se marcada irá emitir o informe de rendimentos
somente para os autônomos que são considerados na DIRF.
Emitir informe referente cessão de imagem: Emite um Informe de Rendimentos separado, com código
diferente, para os serviços do tipo Cessão de Imagem.
Dispensa de assinatura: Se marcada esta opção, no campo de assinatura imprimirá a
descrição Dispensada conforme IN/SRF nº 120/2000 Art. 8.
De acordo com a IN SRF 120/2000, Art. 8º: A fonte pagadora que emitir o Comprovante de Rendimentos
Pagos e de Retenção de Imposto de Renda na Fonte por meio de processamento eletrônico de dados poderá
adotar leiaute diferente do estabelecido, desde que contenha todas as informações nele previstas,
dispensada assinatura ou chancela mecânica.
Abaixo serão abordados apenas os campos do Informe de Rendimentos que possuem tratamento pelo
Cordilheira Recursos Humanos. Os campos não citados não são preenchidos pelo sistema.
QUADRO 3 - RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS, DEDUÇÕES E IMPOSTO RETIDO NA FONTE.
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CAMPO 1 - TOTAL DOS RENDIMENTOS (INCLUSIVE FÉRIAS)
BASE IRRF (Pagamento ou Adiantamento Mensal) + BASE IRRF Férias + Eventos 105 (Complemento de
Férias e Integrações) + Eventos do Grupo 56 (Distribuição de Lucro) + BASE IRRF Saldo de
Salários (Rescisão) + BASE IRRF Saldo de Salários Rescisão Complementar.
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CAMPO 2-CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA OFICIAL
Serão somados os valores do evento 80 (Desconto de INSS) do processamento 2-Pagamento Mensal e
6-Rescisão Complementar, cujo pagamento tenha ocorrido dentro do ano base.
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CAMPO 3 - CONTRIBUIÇÃO À PREVIDÊNCIA PRIVADA
Nesse campo será apresentado o somatório do evento 65-Previdência Privada, dos pagamentos
mensais ocorridos dentro do ano base.
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CAMPO 4 - PENSÃO ALIMENTÍCIA
Serão considerados os eventos 32 e 33, eventos do grupo 49-Pensão Alimentícia sobre
Rendimento Líquido, e 62-Pensão sobre Salário Mínimo.
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CAMPO 5 - IMPOSTO DE RENDA RETIDO
Eventos 81-Desconto IRRF, 196-IRRF Complemento Férias, 198-IRRF Férias e 49-Desconto IRRF
sobre Distribuição de Lucros.
QUADRO 4 - RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO-TRIBUTÁVEIS.
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CAMPO 2 - DIÁRIAS E AJUDA DE CUSTO
Evento 034-Diárias e Ajuda de Custo.
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CAMPO 4 - LUCRO E DIVIDENDO APURADO A PARTIR DE 1996 PAGO POR PJ (LUCRO REAL, PRESUMIDO OU ARBITRADO)
Eventos do Grupo 56-Distribuição de Lucros, para sócios de empresas NÃO OPTANTES pelo SIMPLES.
OBSERVAÇÃO: Esse campo só será preenchido para sócios/diretores, pois para funcionários
os lucros distribuídos são somados ao campo 1 do quadro 3-Rendimentos Tributáveis.
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CAMPO 5 - VALORES PAGOS AO TITULAR OU SÓCIO DE MICROEMPRESA OU EMPRESA DE PEQUENO PORTE, EXCETO PRO LABORE, ALUGUÉIS OU SERVIÇOS PRESTADOS
Eventos do Grupo 56-Distribuição de Lucros, para sócios de empresas OPTANTES pelo SIMPLES.
OBSERVAÇÃO: Esse campo só será preenchido para sócios/diretores, pois para funcionários os
lucros distribuídos são somados ao campo 1 do quadro 3-Rendimentos Tributáveis.
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CAMPO 6 - INDENIZAÇÕES POR RESCISÃO DE CONTRATO DE TRABALHO, INCLUSIVE A TÍTULO DE PDV, E ACIDENTE DE TRABALHO
Evento 150-Aviso Prévio Indenizado e Eventos do Grupo 13-Férias Rescisão.
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CAMPO 7 - OUTROS (ESPECIFICAR)
Serão somados os eventos cujo campo Rendimento Isento/Não Tributável esteja marcado no
cadastro do evento mais os valores de Abono Pecuniário não Tributado e Férias em Dobro, quando
o pagamento desta for efetuado no recibo de férias normais e não incidir IRRF.
QUADRO 5 - RENDIMENTOS SUJEITOS A TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA (RENDIMENTO LÍQUIDO)
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CAMPO 1 - DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO
Será gerado o valor líquido do 13º salário, de acordo com a fórmula:
BASE IRRF 13º (normal ou rescisão) + Eventos 119 e 120 da Competência 12 - Evento 199
da Competência 12 - Dedução Dependentes - IRRF 13º Retido - INSS 13º - Pensão Alimentícia -
Evento 978 (Desconto de INSS complemento do 13º Salário).
Quando a empresa efetua pagamento fora do mês, ou seja, quinto dia útil, pode optar em
considerar os eventos de complemento de 13º salário no próprio ano base ou somente no 13º do
ano seguinte, ou seja, do ano de pagamento deste complemento.
Para isso, marcar ou não a opção Informar complemento de 13º no ano subsequente, no
cadastro da Empresa em Parâmetros / Recursos Humanos / Essenciais.
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CAMPO 2 - OUTROS
Serão somados os eventos cadastrados no grupo 57-Rendimentos Sujeitos a Tributação
Exclusiva - Evento 71-Desconto IRRF Tributação Exclusiva.
QUADRO 6-INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
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Serão geradas as informações dos planos de assistência a saúde, com os dados da operadora de saúde, do titular e dos dependentes. Neste quadro também são geradas as informações digitadas na tela de emissão do relatório.